国家税务总局上海市税务局合规开票热点问答

　　1.消费者使用优惠券或享受折扣后，商家是否就可以拒绝开具发票？

　　答：不可以，即便消费者使用了优惠券或享受了折扣优惠，商家仍应依法为其开具发票。折扣优惠属于商家自主促销行为，不能免除其开具发票的法定义务。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第二十一条规定，单位、个人在购销商品、提供或者接受经营服务以及从事其他经营活动中，应当按照规定开具、使用、取得发票。

　　2.商家能否以小票、收据、订单号等代替发票？

　　答：不可以。根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十三条规定，任何单位和个人不得以其他凭证代替发票使用。小票、收据、订单号等都不能代替发票使用。如果遇到商家拒开发票或发票有问题的情况，消费者可拨打12366纳税缴费服务热线向税务机关进行举报投诉，税务部门将依法依规核查处置并反馈结果。

　　3.个人消费者索取发票时，要求开具的发票信息与实际情况明显不符怎么处理？

　　答：销售方开具增值税发票时，发票内容应按照实际销售情况如实开具，不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。

　　4.数电发票开具后，如何确保业务真实性与可追溯性？

　　答：数电发票的开具必须基于真实业务。建议企业保留合同、履约凭证、收付款单据等完整佐证资料，形成业务闭环。税务数字账户会完整记录发票的开具、流转、入账全过程，企业应定期核对自己的税务数字账户，确保发票数据与实际业务一致。

　　5.电子发票可以作废吗？

　　答：不可以。根据现行发票管理规定，电子发票一旦开具，不支持作废操作。发生开票有误、销货退回、服务中止等情形，符合条件的应通过电子发票服务平台开具红字数电发票进行冲减。开具纸质发票后发生同样情形的，则应当收回原发票全部联次并注明“红冲”字样后开具红字发票。