国家税务总局江西省税务局热点问题解答[2026年2月]

　　1.我们银行给村里一位养羊专业户发放了8万元的生产贷款，这笔贷款的利息收入，我们能享受免征增值税的优惠吗？

　　答：这种情况是完全可以的！政策规定只要同时满足两个条件就可以享受：第一，贷款对象是符合定义的农户；第二，您单笔发放给他的贷款金额在10万及10万元以下。那么，您这笔8万元贷款所产生的利息收入，符合免征增值税的政策规定。

　　2.我们公司为县里一家小型竹制品加工厂向银行贷款提供了担保，并收取了担保费。请问我们这笔担保费收入需要交增值税吗？

　　答：您好！根据政策，您为小型企业(竹制品加工厂)的借款提供担保而取得的担保费收入，属于免征增值税的范围。您公司在申报时，可以按规定享受此项免税优惠。

　　3.金融机构农户小额贷款的利息收入，有什么企业所得税优惠？

　　答：根据《财政部 税务总局关于延续实施支持农村金融发展企业所得税政策的公告》规定，对金融机构农户小额贷款的利息收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。

　　4.我公司借款给农户，从农户那取得的担保费收入，可以享受免税优惠吗？

　　答:这是可以免增值税的，纳税人为农户、小型企业、微型企业及个体工商户借款、发行债券提供融资担保取得的担保费收入，以及为上述融资担保提供再担保取得的再担保费收入，免征增值税。

　　5.一般纳税人企业，从农业生产者处直接购进其自产的水果，并取得了对方开具的免税增值税普通发票。请问，该企业是否可以凭此发票计算抵扣进项税额？

　　答：可以。

　　6.“根据现行政策，对金融机构向农户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。这项优惠政策的执行期限截止到什么时候？”

　　答：2027年12月31日。