国家税务总局厦门市税务局热点问答|企业所得税季度预缴申报常见问题[下]

　　01　问：企业所得税月(季)度预缴纳税申报表“预缴税款计算”填写的是本季度金额吗？

　　答：《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(A200000)“预缴税款计算”中需要填写的是“本年累计金额”。

　　02　问：企业季度预缴所得税时，可以弥补以前年度亏损吗？

　　答：可以。

　　根据《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(A200000)填报说明，第四条预缴税款计算中第28点规定，第24行“弥补以前年度亏损”：填报纳税人按照税收规定在企业所得税税前弥补的以前年度尚未弥补亏损的本年累计金额。

　　03　问：企业在一季度企业所得税预缴申报时，为什么申报表中上年亏损数据是空的也无法自己填写？

　　答：第一季度预缴申报时若未完成上年度企业所得税汇算清缴，企业所得税弥补亏损明细表中可结转以后年度弥补的亏损额的相关数据就不会在“弥补以前年度亏损”的栏目体现，则无法在预缴时弥补以前年度亏损。

　　04　问：《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(A200000)中的“自营出口收入”如何填写？

　　答：《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(A200000)中的“自营出口收入”填报纳税人按照国家统一会计制度规定核算的本年累计自营出口收入。

　　通过自营方式出口货物的，企业应申报其出口本企业生产销售货物对应的收入。

　　05　问：《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(A200000)事项1.“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”和“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”怎么填写？

　　答：根据《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(A200000)填报说明：

　　事项1.“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬。包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额。

　　“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”：填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金借方发生额累计金额。