国家税务总局江西省税务局热点问题解答[2025年12月]

　　1.怎么样才算是“小型微利企业”呢?

　　答：

　　(1)从事国家非限制和禁止的行业：就是企业从事的必须是国家鼓励或者允许的行业。

　　(2)年度应纳税所得额不超过300万元：注意哦，是应纳税所得额，不是营业收入。

　　(3)从业人数不超过300人：这里包括了与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。

　　(4)资产总额不超过5000万元。

　　2.国家为了支持小微企业的发展，出台了一系列税收优惠。企业所得税优惠能省多少？

　　答：政策规定，小型微利企业年应纳税所得额不超过300万的部分，先按25%“打个折”算应税钱，再按20%的税率交税，简单算下来，实际税负就5%！对比一般企业25%的税率，等于直接打了两折。

　　3.那想要享受政策，是不是得跑税务局递材料、填申请？

　　答：不用额外审批、不用备案，只要把从业人数、资产总额、应纳税所得额这些基础信息填准了，系统直接帮你把“小型微利企业优惠”这一项预填好，减免多少税自动算。前提是企业得把账建明白、算清楚，应纳税所得额得合规！注意：应纳税所得额是企业全年的收入总额，减去不征税的钱(比如政府给的特定补贴)、免税的钱(比如某些农产品销售收入)、各种合法的成本费用(房租、工资、进货钱)，再减去以前年度没弥补完的亏损，最后剩下的钱才是应纳税所得额。

　　4.小规模纳税人在享受这些税费优惠政策时，有哪些要点和注意事项需要注意呢？

　　答：首先，小规模纳税人需要了解自己所在的行业和所在地的税收政策，因为不同地区和不同行业的税收政策可能会有所不同；其次，小规模纳税人需要根据自己的经营情况，选择合适的税收优惠政策；最后，小规模纳税人需要按照税务机关的规定，按时缴纳税费，避免因迟缴而产生不必要的罚款。

　　5.小规模纳税人在享受税费优惠政策时，有没有什么常见的误区需要注意呢？

　　答：首先，小规模纳税人不要以为自己了解的税收政策就是最新的税收政策，税收政策是经常变化的，所以小规模纳税人需要经常关注税务机关的最新通知和公告；其次，小规模纳税人不要以为自己可以随便选择税收政策，税收政策的选择需要根据企业的实际情况来决定；最后，小规模纳税人不要忘记保留好缴纳税费的凭证，以备税务机关检查时使用。