国家税务总局广西壮族自治区税务局12366近期热点问答11月11日~11月17日

　　一、担任未成年小孩的监护人，可以填报享受子女教育专项附加扣除吗？
　　答：根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(国发〔2018〕41号)规定，本办法所称子女，是指婚生子女、非婚生子女、继子女、养子女。父母之外的其他人担任未成年人的监护人的，比照本办法规定执行。
　　二、我公司年度中间由增值税小规模纳税人转登记为增值税一般纳税人，还能享受“六税两费”减半优惠吗？
　　答：增值税小规模纳税人按规定登记为一般纳税人的，自一般纳税人生效之日起不再按照增值税小规模纳税人适用“六税两费”减免政策。但是如果符合财政部 税务总局公告2023年第12号第二条规定的小型微利企业的情形，或登记为个体工商户，仍可申报享受“六税两费”减免优惠。
　　三、对广西区内的施工项目计征施工扬尘环境保护税时，扬尘产生量系数、扬尘排放量削减系数、扬尘控制措施应如何确定？
　　答：扬尘产生量系数、扬尘排放量削减系数以及具体的扬尘控制措施，详见《广西壮族自治区生态环境厅关于发布应税污染物施工扬尘排污特征值系数及计算方法的通告》(桂环规范〔2015〕1号)所附《施工扬尘产生、削减系数表》。
　　四、如何开具电子发票(铁路电子客票)？
　　答：旅客在行程结束或支付退票、改签费用后，可于180天内登录铁路12306(包括网站和移动客户端，下同)账户，如实取得本人的电子发票(铁路电子客票)；超过180天的，按照旅客与铁路运输企业的约定执行。铁路运输企业通过铁路12306如实开具电子发票(铁路电子客票)，通过铁路12306下载或以电子邮件等方式将电子发票(铁路电子客票)交付给旅客。旅客可通过铁路12306查询、下载、打印电子发票(铁路电子客票)。
　　目前，铁路运输企业对通过铁路客票发售和预定系统办理境内旅客运输售票、退票、改签业务的，提供开具电子发票(铁路电子客票)服务，但办理非实名制车票、应急纸质车票、中铁银通卡/E卡通车票等相关业务时，暂不提供开具电子发票(铁路电子客票)服务。
　　旅客登录铁路12306后，选择右下方【我的】，点击【常用功能】下方【电子发票】选项。进入电子发票(铁路电子发票)页面后，点击【发票抬头管理】——【添加发票抬头】，可填写企业及个人/非企业信息并保存。
　　在电子发票(铁路电子发票)页面点击【开具电子发票】后，选择客票所属时间，选择需开具电子发票的客票后即可开具电子发票(铁路电子发票)。
　　五、增值税一般纳税人取得铁路电子客票，如何填写申报表抵扣进项税额？
　　答：购买方为增值税一般纳税人的，可通过税务数字账户对符合规定的电子发票(铁路电子客票)进行用途确认，按规定办理增值税进项税额抵扣。增值税一般纳税人申报抵扣的电子发票(铁路电子客票)进项税额，在纳税申报时应当填写在《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)的“认证相符的增值税专用发票”相关栏次中。
　　六、增值税一般纳税人办理退票取得的退票费专用发票，可以从销项税额中抵扣吗？
　　答：为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入，按照“其他现代服务”缴纳增值税。一般纳税人办理退票费取得的专用发票，不符合不得抵扣情形的，可以抵扣。不得抵扣的范围参考《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号文件第二十七条。