国家税务总局上海市税务局企业所得税预缴申报表热点问答

　　1.我申报企业所得税预缴申报表时发现申报表有所变化，应该如何填写？是否有填表说明？
　　答：根据《国家税务总局关于优化企业所得税预缴纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2025年第17号)相关规定，自2025年10月1日起施行新版报表，纳税人可通过国家税务总局官网查询到该项公告，打开下载附件1查看空白报表及填表说明。

　　2.优惠及附报事项有关信息部分，“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”和“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”应该如何填写？
　　答：“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬。包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额。
　　“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”：填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金借方发生额累计金额。

　　3.表中“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”和“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”是填写本年累计金额还是本季度金额？
　　答：填报纳税人截至本税款所属期末，按照国家统一会计制度规定核算的本年累计数据。

　　4.分支机构需要填报职工薪酬相关数据吗？
　　答：企业类型为“跨地区经营汇总纳税企业分支机构”的，不填报“优惠及附报事项有关信息”所有项目。