国家税务总局江西省税务局热点问题解答[2025年11月]

　　1.“六税两费”分别指的是什么？
　　答：“六税两费”是指城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、房产税、城镇土地使用税等，都可以减按50%征收。就比如说，有个在市区的小规模纳税人商贸公司，上个月缴纳增值税2万元。按照正常情况，其应缴纳的城市维护建设税(税率7%)为20000×7% = 1400元 ，但享受“六税两费”优惠政策后，只需缴纳1400×50% = 700元，直接省下了700元。再比如教育费附加，有一家小规模纳税人的服务公司，按季度申报，这个季度缴纳增值税1万元。正常情况下，教育费附加(税率3%)需缴纳10000×3% = 300元 ，享受优惠后，只要缴纳300×50% = 150元。地方教育附加也一样，假设一家小规模纳税人的加工厂，本月缴纳增值税8000元，正常的地方教育附加(税率2%)为8000×2% = 160元 ，在优惠政策下，实际缴纳160×50% = 80元。还有房产税，比如某小规模纳税人拥有一套用于出租的房产，每月租金收入8000元，当地规定从租计征房产税税率为12%。正常情况下，每月应缴纳房产税8000×12% = 960元 ，享受优惠后，每月只需缴纳960×50% = 480元。在城镇土地使用税方面，有个小型微利企业，占用土地面积500平方米，当地城镇土地使用税税额标准是每平方米8元，正常一年要缴纳城镇土地使用税500×8 = 4000元 ，享受“六税两费”优惠政策减半征收后，一年仅需缴纳4000×50% = 2000元。
　　2. 能举个例子让纳税人更清楚如何去计算吗？
　　答：比如说一家小规模纳税人的商贸公司，这个季度不含税销售额40万元，按照1%征收率缴纳增值税4000元。 正常情况下：
　　城建税(7%)：4000×7%=280元
　　教育费附加(3%)：4000×3%=120元
　　地方教育附加(2%)：4000×2%=80元
　　合计附加税费480元。
　　享受减半征收后，只需要缴纳480×50%=240元，直接省下240元！还有更优惠的情况：如果季度销售额不超过30万元，享受增值税免征政策，那么附加税费也同时免征。比如季度销售额28万元，不仅增值税免了，附加税也一分钱不用交。还要提醒大家，这个政策将持续到2027年12月31日。
　　3.“六税两费”优惠政策是不是也是小规模纳税人可以享受的呢？
　　答：根据国家税务总局最新规定，小规模纳税人可以享受"六税两费"减征政策。
　　4.小规模纳税人需要特别申请才能享受这些优惠吗？
　　答：不需要特别申请！现在税务系统已经实现自动识别和计算。大家在申报时，系统会自动带出减免性质代码，只需要核对数据是否正确即可。
　　5.那如果我既开了专票又开了普票的话，要怎么计算呢？
　　答：只需要分别计算就可以了：专票部分要正常缴纳增值税及附加税，但同样享受减半优惠；普票部分如果合计销售额不超过30万，继续享受免征。
　　6.那小规模纳税人在缴纳附加税费时，有没有什么需要注意的事项呢？
　　答：首先，小规模纳税人需要根据自己的经营情况和所在地区的税收政策，确定自己需要缴纳哪些附加税费；其次，小规模纳税人需要按照税务机关的规定，按时缴纳这些附加税费，避免因迟缴而产生不必要的罚款；最后，小规模纳税人需要保留好缴纳附加税费的凭证，以备税务机关检查时使用。