重庆市国家税务局关于印发《重庆市国家税务局关于涉嫌犯罪的税务案件移送管理办法》的通知
经中国证监会批准成立的西南证券有限责任公司，目前在渝共有分支机构18个(包括公司总部)。根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》(财政部[93]财法字第40号)第32条规定，经市国家税务局决定，该公司目前在渝设立的18个分支机构(名单附后)及该公司今后在我市辖区内新开办的证券分支机构应纳的营业税，统一由重庆市国家税务局直属分局征收管理。
本通知自2000年1月1日起执行。
西南证券有限责任公司在渝分支机构名单：
州、黔江开发区国家税务局，各区县(市)国家税务局，各直属单位：
为了保障经济建设的顺利进行，有效地打击涉税犯罪活动，现将《重庆市国家税务局关于涉嫌犯罪的税务案件移送管理办法》印发你们，请遵照执行。
附件：重庆市国家税务局关于涉嫌犯罪的税务案件移送管理办法
第一条：为了惩治偷税、骗税、抗税、欠税和发票犯罪，维护社会经济秩序，根据《中华人民共和国刑法》、《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国发票管理办法》以及国家税务总局《税务稽查工作规程》，制定本办法。
第二条：凡是在重庆市国家税务局管辖区域内发生的、有根据认为涉嫌犯罪的税务案件，适用本办法。
第三条：涉嫌犯罪的税务案件包括偷税、骗税、抗税、欠税和违反增值税专用发票以及其他发票管理法规的税务案件。本条第一款所称欠税，是指纳税人欠缴税款。
采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款。
第四条：涉嫌犯罪的税务案件的对象，必须是违反了《中华人民共和国税收征收管理法》；《中华人民共和国发票管理办法》；《中华人民共和国刑法》规定的单位和个人。
第五条：移送的标准，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第四十条、第四十一条、第四十二条、第四十四条、第四十五条、第五十条；《中华人民共和国发票管理办法》第三十八条；《中华人民共和国刑法》第二百零一条、第二百零二条、第二百零三条、第二百零四条、第二百零五条、第二百零六条、第二百零七条、第二百零八条、第二百零九条、第二百一十条、第二百一十一条、第二百一十二条规定的标准移送。
第六条：税务机关自行查处或者公安机关提前介入查处的税务案件，涉嫌犯罪需要移送司法机关的，税务机关必须按照移送程序办理移送手续。
第七条：税务机关在办理涉嫌犯罪案件移送手续时，原则上按照国家税务总局《税务稽查工作规程》的要求，在税务行政处理完毕后，再行移送。
税务机关在办理涉嫌犯罪的税务案件时，对案情特别严重，数额巨大，社会影响较大，或者主要嫌疑人有可能潜逃的，税务机关可以提请公安机关提前介入。
第八条：税务机关已经作出税务行政处理(处罚)决定的税务违法案件，需要移送司法机关的，税务机关应当在移送前，将其应缴未缴的税款、滞纳金追缴入库。
第九条：直接由司法机关查处的税务违法犯罪案件，税款的追收依照《最高人民检察院、最高人民法院、国家税务总局关于印发＜关于办理偷税、抗税案件追缴税款统一由税务机关缴库的规定＞的通知》(高检会1991)31号的规定执行。
第十条：对司法机关依法撤案、免诉和免予刑事处罚的税务违法案件，税务机关还应视其违法情节，依法进行行政处罚。
第十一条：各区、县(市)税务机关办理的涉嫌犯罪的税务案件，由辖区内被查对象的国家税务局稽查局办理移送手续。
第十二条：重庆市国家税务局稽查局查处的涉嫌犯罪的税务案件，由重庆市国家税务局稽查局办理移送手续。
第十三条：重庆市国家税务局稽查局查处的涉嫌犯罪的税务案件。需要交各区、县(市)国家税务局稽查局继续检查的，由各区、县(市)国家税务局稽查局检查处理完毕后，办理移送手续。
第十四条：各区、县(市)税务机关查处的涉嫌犯罪的税务案件，涉及两个或者两个以上税务机关管辖的，由最先查处的税务机关办理。管辖有争议的，有关税务机关本着有利于打击、惩治偷税、骗税、抗税、欠税以及发票犯罪的原则，协商确定处理权。协商不一致的，由重庆市国家税务局稽查局协调或者裁定。
第十五条：税务机关办理的涉嫌犯罪的税务案件，在办理移送手续时，由各级国家税务局稽查局制发《税务案件移送书》，报经县级以上税务局局长批准后执行。
第十六条：对涉嫌犯罪的税务案件的管理，分别由重庆市国家税务局稽查局和各区、县(市)国家税务局稽查局归口管理。
第十七条：各区、县(市)税务机关办理的涉嫌犯罪的税务案件在移送时，同时报重庆市国家税务局稽查局备案。
第十八条：本办法自发布之日起执行。
第十九条：本办法由重庆市国家税务局负责解释。
重庆市国家税务局
二○○○年五月十八日
本通知自2000年1月1日起执行。
西南证券有限责任公司在渝分支机构名单：
州、黔江开发区国家税务局，各区县(市)国家税务局，各直属单位：
为了保障经济建设的顺利进行，有效地打击涉税犯罪活动，现将《重庆市国家税务局关于涉嫌犯罪的税务案件移送管理办法》印发你们，请遵照执行。
附件：重庆市国家税务局关于涉嫌犯罪的税务案件移送管理办法
第一条：为了惩治偷税、骗税、抗税、欠税和发票犯罪，维护社会经济秩序，根据《中华人民共和国刑法》、《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国发票管理办法》以及国家税务总局《税务稽查工作规程》，制定本办法。
第二条：凡是在重庆市国家税务局管辖区域内发生的、有根据认为涉嫌犯罪的税务案件，适用本办法。
第三条：涉嫌犯罪的税务案件包括偷税、骗税、抗税、欠税和违反增值税专用发票以及其他发票管理法规的税务案件。本条第一款所称欠税，是指纳税人欠缴税款。
采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款。
第四条：涉嫌犯罪的税务案件的对象，必须是违反了《中华人民共和国税收征收管理法》；《中华人民共和国发票管理办法》；《中华人民共和国刑法》规定的单位和个人。
第五条：移送的标准，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第四十条、第四十一条、第四十二条、第四十四条、第四十五条、第五十条；《中华人民共和国发票管理办法》第三十八条；《中华人民共和国刑法》第二百零一条、第二百零二条、第二百零三条、第二百零四条、第二百零五条、第二百零六条、第二百零七条、第二百零八条、第二百零九条、第二百一十条、第二百一十一条、第二百一十二条规定的标准移送。
第六条：税务机关自行查处或者公安机关提前介入查处的税务案件，涉嫌犯罪需要移送司法机关的，税务机关必须按照移送程序办理移送手续。
第七条：税务机关在办理涉嫌犯罪案件移送手续时，原则上按照国家税务总局《税务稽查工作规程》的要求，在税务行政处理完毕后，再行移送。
税务机关在办理涉嫌犯罪的税务案件时，对案情特别严重，数额巨大，社会影响较大，或者主要嫌疑人有可能潜逃的，税务机关可以提请公安机关提前介入。
第八条：税务机关已经作出税务行政处理(处罚)决定的税务违法案件，需要移送司法机关的，税务机关应当在移送前，将其应缴未缴的税款、滞纳金追缴入库。
第九条：直接由司法机关查处的税务违法犯罪案件，税款的追收依照《最高人民检察院、最高人民法院、国家税务总局关于印发＜关于办理偷税、抗税案件追缴税款统一由税务机关缴库的规定＞的通知》(高检会1991)31号的规定执行。
第十条：对司法机关依法撤案、免诉和免予刑事处罚的税务违法案件，税务机关还应视其违法情节，依法进行行政处罚。
第十一条：各区、县(市)税务机关办理的涉嫌犯罪的税务案件，由辖区内被查对象的国家税务局稽查局办理移送手续。
第十二条：重庆市国家税务局稽查局查处的涉嫌犯罪的税务案件，由重庆市国家税务局稽查局办理移送手续。
第十三条：重庆市国家税务局稽查局查处的涉嫌犯罪的税务案件。需要交各区、县(市)国家税务局稽查局继续检查的，由各区、县(市)国家税务局稽查局检查处理完毕后，办理移送手续。
第十四条：各区、县(市)税务机关查处的涉嫌犯罪的税务案件，涉及两个或者两个以上税务机关管辖的，由最先查处的税务机关办理。管辖有争议的，有关税务机关本着有利于打击、惩治偷税、骗税、抗税、欠税以及发票犯罪的原则，协商确定处理权。协商不一致的，由重庆市国家税务局稽查局协调或者裁定。
第十五条：税务机关办理的涉嫌犯罪的税务案件，在办理移送手续时，由各级国家税务局稽查局制发《税务案件移送书》，报经县级以上税务局局长批准后执行。
第十六条：对涉嫌犯罪的税务案件的管理，分别由重庆市国家税务局稽查局和各区、县(市)国家税务局稽查局归口管理。
第十七条：各区、县(市)税务机关办理的涉嫌犯罪的税务案件在移送时，同时报重庆市国家税务局稽查局备案。
第十八条：本办法自发布之日起执行。
第十九条：本办法由重庆市国家税务局负责解释。
重庆市国家税务局
二○○○年五月十八日