国家税务总局陕西省税务局对省政协十三届三次会议第655号提案的答复函

刘洁委员：

　　您提出的 《关于促进陕西省国企并购重组中的金融支持与风险管理的提案》 (第655号)收悉，感谢您对税收工作的关注和支持。

　　兼并重组既是企业加强资源整合、实现快速发展、提高竞争力的有效措施，也是调整优化产业结构、转变经济发展方式的重要途径。您的提案通过深入调研，真实反映出我省国企并购重组面临的挑战和问题，提出存在财务风险和资金风险较高、并购后经营效率不高等问题，确需引起高度重视并认真研究解决。现对您提出的有关涉税方面的意见建议答复如下：

　　一、关于提案建议“制定具体的税收优惠、财政补贴、土地优惠等政策条款，确保政策的可行性和针对性”

　　为了优化企业兼并重组市场环境、发挥企业在兼并重组中的主体作用，财政部、国家税务总局出台实施了一系列针对性强、覆盖面广的税收优惠政策举措，形成了涵盖多税种、覆盖各兼并重组类型的税收政策体系。2010年，税务总局发布了 《企业重组业务企业所得税管理办法》 (国家税务总局公告2010年第4号)，为企业享受特殊待遇提供了程序方面的指引。2014年底，财政部、税务总局联合发布了 《关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》 (财税 〔2014〕 109号)和 《关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知》 (财税 〔2014〕 116号)，将适用特殊性税务处理的股权收购和资产收购中被收购股权或资产比例由不低于75%调整为不低于50%，明确了股权或资产划转特殊性税务处理政策，以及非货币性资产投资递延纳税政策，等等。这一系列税收政策对降低企业兼并重组税收负担水平、激发市场主体活力、促进经济高质量发展发挥了重要作用。

　　需要说明的是，根据税收法定原则，税收优惠政策制定权限在国家层面。陕西省税务局作为税收政策的执行部门，我们将加大国企并购重组领域税收政策调研分析，及时查找政策执行中存在问题，研究提出完善和优化政策体系的意见建议，并报上级政策制定部门参考。

　　二、关于提案建议“根据并购重组项目的具体情况，提供税务筹划建议，确保并购重组活动的税务合规性。简化税务审批流程，提高税务服务效率，为并购活动提供便捷高效的税务服务”

　　为帮助企业提高并购重组活动税务合规性， 2024年7月，财政部会同国家税务总局编写了 《企业兼并重组主要税收优惠政策指引》 (详见附件)，对现行有效的支持企业兼并重组主要税收优惠政策和税收征管文件进行了梳理，并按照企业兼并重组的类型，分门别类明确了适用主体、适用情形、政策内容、执行要求及政策依据等内容，提供了简明易行的操作指南。

　　为了给企业兼并重组提供便捷高效税务服务，我们重点开展以下工作：一是精准落实税收优惠政策，通过健全政策落实保障机制，推动跨部门数据共享交换，努力实现“政策上门”“政策找人”，扎实推动税惠红利的直达快享。二是大力推进部门协同配合，做好涉税信息确认、注销、迁移等工作，助力企业发展。

　　三是全面提升办税服务水平，持续优化线上税费服务渠道， “非接触式”办税缴费事项拓展至233项， 96%的税费事项、 99%的纳税申报可网上办理。同时，结合纳税人缴费人需求，开设复杂事项办理专区、特色服务专区，提供专业化、个性化、精细化服务，确保办税缴费便利高效。

　　下一步，我们将按照您的建议，持续强化税费政策服务，加快电子税务局建设，不断提升办税效能，努力提供最优税收营商环境。

　　感谢您长期以来对税收工作的关注与支持。今后，如您有其他税收方面的意见和建议，请及时联系我们。

　　国家税务总局陕西省税务局

　　2025年8月4日