济南海关关于《关于整顿金属板材行业“买单出口”行为的建议》[省十四届人大代表第20250914号建议]答复的函
孙战勇代表：
您提出的关于整顿金属板材行业“买单出口”行为的建议收悉，现答复如下。
一、问题产生原因
2021年5月、8月国家两次取消钢铁产品出口退税，钢铁平板轧材出口视同内销，需征收13%增值税。因钢铁平板轧材通常单票数量多、货值高，出口需缴纳税费高，部分外贸企业为追求利益，通过贸易公司名义申报出口，不开具增值税发票，不缴纳税款，谋取非法利益。
二、前期工作情况
济南海关与协办单位山东省税务局、中国人民银行山东省分行、山东省公安厅采取了系列措施，整顿金属板材行业“买单出口”行为。
(一)济南海关所做工作。收到代表建议，济南海关高度重视，主要负责同志与辖区有关负责同志专题研究，并带队赴滨州市博兴县调研，实地走访钢铁板材生产企业，详细了解零退税钢铁板材生产、销售、出口情况，现场听取当地政府部门及企业建议。同时，济南海关与省税务、人行、公安等部门联合分析研判，共同商讨治理意见。期间，海关向上述部门行函调度人大代表建议推进情况，近期也收到有关部门函复。综合现场调研和多部门研判情况，“买单出口”行为属于偷逃国内增值税，发生在国内流通环节，并不属于海关在进出口环节管辖事权。为更有效地加强综合治理，近期海关也协同各部门开展了一系列工作。一是多部门联合查办“12.04”专案，该案是全国首例以国家税务总局、公安部、海关总署、国家外汇管理局四部门联合研判、联合办案方式查处的涉骗取出口退税、虚开增值税发票、非法经营、非法买卖外汇系列案件。二是强化部门协同，通过税务、商务、海关信息共享机制，定期交互税务登记、出口许可证、海关报关单等信息，遏制应征税货物“买单出口”。三是加强贸易公司涉出口钢铁板材报关单及随附单证的审核，加大企业实地稽核查力度，重点查处低价高报等违规行为。四是强化风险预警，对短期内大量出口企业，及时移交后续处置，对申报不实行为坚决查处。
(二)山东省税务局所做工作。探索建立常态化出口应征税货物税收服务和监管机制，着力构建“政策宣传、税务登记、日常监管、申报比对、常态核查、源头阻断、稽查严打”七道防线，持续防范化解出口应征税货物涉税风险。一是加强政策宣传，指导和帮助纳税人防范出口应征税货物涉税风险，促进纳税人依法履行相关纳税义务。二是完善税务登记，高效利用海关传递的出口报关单信息，与企业基础数据进行匹配、确认，定期扫描出口应征税货物企业是否办理税务登记，分类做好出口应征税货物纳税人税务登记管理，对有出口报关记录且税务异常情形的纳税人，责令恢复登记、申报纳税或暂缓办理税务注销手续。三是加强日常监管，密切关注纳税人出口应征税货物情况，对辖区新登记、首次开展出口应征税业务、应征税货物出口额增长异常或无实际经营业务的纳税人进行案头分析、实地核查，视情采取催报催缴、责令限期改正、风险核查、移送稽查等处理措施。四是在征管系统中逐户建立出口应征税台账，全面推行出口应征税货物申报比对新功能，根据海关共享的出口报关单信息和纳税人报关单用途确认情况，进行申报比对及后续风险防控。五是实施常态核查，强化风险管理，紧盯空壳企业出口、买单出口、异地报关出口、敏感商品出口等高风险事项，综合运用提示提醒、税务约谈、实地核查等方式，加强出口应征税货物风险任务的应对处置工作。六是加大打击力度，稽查部门依托八部门联合打击涉税违法犯罪工作机制，严厉打击出口应征税领域恶意偷逃税行为，重点查处跨区域、团伙式偷逃税案件，对涉嫌逃避缴纳税款的出口应征税货物纳税人以及教唆、协助纳税人逃避缴税的不法单位、中介机构，依法依规进行查处，持续营造法治公平的税收营商环境。
(三)人民银行山东省分行所做工作。一是与海关等联合调查研究，会同国家税务总局驻西安特派员办事处签署联合打击进出口领域虚开骗税协作备忘录，共同推动进出口领域重大涉税、涉汇风险的防控工作。二是开展跨省区域集中分析，组织内蒙、辽宁、吉林、大连、青岛5家分局开展区域集中分析工作，部署买单进口、买单出口可疑线索调查。三是加强货物贸易外汇日常监测，发现部分钢铁贸易企业存在只有收汇而无以自身名义出口的问题，2025年以来发现4家企业均从事钢铁贸易，主要出口商品为钢材及其制品，违反出口与收汇主体一致的要求，该4家企业降为C类企业。
(四)山东省公安厅所做工作。一是提炼打击涉税犯罪关系图谱，将工商、税务、银行、信通、警综等多种数据预警值导入预警监测模型，实时监控发票异常、报关异常、资金异常等问题，研发“四筛四定”技战法等诸多技术战法，进一步提升提前发现并精准锁定涉税犯罪的能力。二是强化研判预警，利用青岛打击骗税犯罪基地线索研判和“案件孵化”优势，组织开展多期警税、警汇联合战训班，提升各地公安机关涉税案件分析研判和侦查破案能力水平。三是以公安部“云端”专项工作和省公安厅“鲁剑”专项行动为抓手，强化大要案侦破工作，先后组织开展13次专项打击行动，成功侦破一系列涉渔、涉农、涉油、涉药虚开骗税等大案要案，挽回税款损失过百亿元。四是签订了《山东省公安厅派驻国家税务总局山东省税务局联络机制运行暂行办法》《预防、打击洗钱犯罪警银合作机制》《洗钱犯罪线索处置工作办法》《反洗钱信息查询合作协议》《警汇合作备忘录》等配合办法和工作机制，提升联合打击能力。
三、下一步工作打算
依托《关于应征国内环节税货物出口优化服务规范管理有关事项的公告》以及“八部门常态化打击虚开骗税工作机制”，加强重点案件督导，持续深化税务、商务、海关、外汇、市监、公安等部门协同协作，健全出口应征税货物服务和监管工作措施，加强多部门嵌入式监管和联合治理，不断规范出口应征货物税收管理秩序，有效遏制出口企业违法违规行为，为守法合规运营企业创造公平竞争的税收环境，支持合规企业做优做强，促进外贸出口高质量发展。
四、所提建议的答复
(一)关于“改革零出口退税产品增值税征收及出口报关模式，实行税务、海关的增值税缴纳与出口报关数据联网监管，对已完税的产品出口报关时，必须查验增值税发票；对未完税的产品出口报关时，由海关代征增值税，完税后，方可通关放行，从源头上杜绝出口产品偷逃增值税行为。”
2025年3月25日，国家税务总局、海关总署等五部委联合发布《关于应征国内环节税货物出口优化服务规范管理有关事项的公告》，明确“纳税人向海关申报出口应征税货物前，应当通过电子税务局或者办税服务厅在税务部门完成登记信息确认。”税务、海关、商务等部门已建立信息共享机制，定期交互税务登记、出口许可证、海关报关单等信息，联合加强出口企业税务部门登记信息确认，强化企业管控。
《中华人民共和国海关法》等规定海关职权的法律法规并未授予海关在进出口货物通关环节征收增值税或审核增值税专用发票的职权。根据《中华人民共和国税收征收管理法》，应征国内环节税出口货物纳税与发票管理属于税务部门职责。下一步，税务部门将建立风险监管指标模型，定期筛选扫描疑点数据开展风险应对；与海关、外汇管理部门的沟通协作，加强企业报关及收汇业务的管理，强化数据共享和风险共治，切实防范税收风险，为企业正常生产经营提供有力保障，为钢板行业发展营造更加公平、公正的营商环境。
(二)关于“海关总署、国家税务总局、国家外汇管理局、公安部，统一对全国存在虚开漏税风险的重点地区、高风险贸易型企业开展专项核查，重点围绕出口企业缴纳增值税情况、虚开情况以及是否存在洗钱行为等，从严从快查处一批违法违规重点企业并公开曝光。”
我省税务、海关、公安、外汇等部门已建立深度协作机制，细化配合办法和工作机制，合力加大出口应征税领域恶意偷逃税、增值税虚开、洗钱等违法行为的打击力度。
海关已对应征国内环节税货物伪造、变造、买卖报关单，虚构出口业务、虚报少报货值、逃避缴纳税款等违法行为加大风险分析，并在通关环节布控查验。
2025年以来，已联合查处一批“买单出口”金属板材案件，对行业违法形成震慑。
(三)关于“对高风险产品、企业开展后续核查，开展事后环节增值税催缴，并在对零出口退税钢铁产品由海关代征增值税试点成功的基础上逐步拓展范围，积极构建更加公平竞争的市场环境。”
海关总署与国家税务总局已建立信息系统传输机制，共享已结关报关单信息。
下一步，税务部门还将开展报关单信息与企业基础数据进行匹配、确认，筛查未办理税务登记的出口应征税货物企业，分类做好出口应征税货物纳税人税务登记管理，对有出口报关记录且税务异常情形的纳税人，责令恢复登记、申报纳税或暂缓办理税务注销手续。
此函。
济南海关
2025年7月8日