国营林场苗圃会计制度－－会计科目和会计报表
会 计 科 目
一、会计科目总则
(一)为了加强全国国营林场、苗圃(以下简称场圃)的会计工作，提高会计核算水平，适应经济体制改革的需要，根据《国营林场苗圃财务管理办法》的规定，结合场圃的特点，特制定本制度。
(二)场圃应遵守和贯彻《中华人民共和国森林法》、《中华人民共和国会计法》规定的原则和精神，按照本制度的规定，设置会计科目，处理会计业务，登记会计帐簿，编制会计报表，及时正确地核算、监督各项经济活动，不断提高经营管理水平，提高经济效益，严肃财经纪律，保护国家财产。
(三)本制度适用于全国国营林场、国营苗圃，但不适用于森工企业中的林场、苗圃。根据林业事业发展需要，改成自然保护区管理的国营林场，可参照本制度执行。
(四)本制度由总则、会计科目及使用说明，主要会计事项分录举例，成本计算办法，会计报表格式及编制说明等五个部分组成。
(五)本制度规定场圃采用“借贷记帐法”，并按“借贷记帐法”说明科目的对应关系。
(六)使用会计凭证，登记会计帐簿，编制会计报表以及建立和保管会计档案和办理会计交接手续时，必须按照国务院颁发的《会计人员职权条例》和财政部制定的《会计人员工作规则》的有关规定办理。
(七)本制度引用的有关计划、统计、财务等方面的规定，是为了说明会计科目和会计报表的设置依据和使用方法，不作为变更各省、自治区、直辖市现行财务制度的根据。
(八)各省、自治区、直辖市财政、林业部门，在符合本制度统一要求的原则下，可以结合本地区的具体情况，对本制度作必要的补充规定；对经营规模很小的苗圃，还可以在不影响报表汇总的前提下，制订简易会计制度，一并报财政部和林业部备案。
会计科目名称及编号
会计科目名称及编号
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资 金 占 用 科 目
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顺序号｜编 号｜ 总帐科目 ｜明细科目
－－－｜－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－
1 ｜101 ｜固定资产 ｜1．生产用固定资产
｜ ｜ ｜2．非生产用固定资产
｜ ｜ ｜3．租出固定资产
｜ ｜ ｜4．未使用固定资产
｜ ｜ ｜5．不需用固定资产
2 ｜111 ｜林木资产 ｜1．用材林
｜ ｜ ｜2．经济林
｜ ｜ ｜3．防护林
｜ ｜ ｜4．薪炭林
｜ ｜ ｜5．特种用途林
3 ｜201 ｜材料 ｜
4 ｜211 ｜在用低值易耗品 ｜
5 ｜221 ｜营林生产 ｜1．造林
｜ ｜ ｜2．抚育
｜ ｜ ｜3．次生林改造
｜ ｜ ｜4．森林管护
｜ ｜ ｜5．营林设施
｜ ｜ ｜6．良种建设
｜ ｜ ｜7．调查设计
6 ｜222 ｜苗木生产 ｜
7 ｜223 ｜林产品生产 ｜
8 ｜224 ｜多种经营生产 ｜
9 ｜225 ｜辅助生产 ｜
10 ｜231 ｜分场经费 ｜
11 ｜236 ｜场圃管理费 ｜
12 ｜237 ｜待摊费用 ｜
13 ｜241 ｜产成品 ｜
14 ｜251 ｜现金 ｜
15 ｜252 ｜银行存款 ｜1．专项存款
｜ ｜ ｜2．结算存款
16 ｜253 ｜其他货币资金 ｜1．外埠存款
｜ ｜ ｜2．信用证存款(结算票据存款)
｜ ｜ ｜3．在途资金
17 ｜254 ｜有价证券 ｜1．国库券
｜ ｜ ｜2．其他有价证券
18 ｜259 ｜联营投出资金 ｜1．投出固定资产
｜ ｜ ｜2．投出流动资产
19 ｜261 ｜应收承包款 ｜
20 ｜263 ｜其他应收款 ｜
21 ｜271 ｜待处理财产损失 ｜1．待处理固定资产损失
｜ ｜ ｜2．待处理流动资产损失
22 ｜281 ｜利润分配 ｜1．归还专项借款的利润
｜ ｜ ｜2．归还基建借款的利润
｜ ｜ ｜3．分给其他单位的利润
｜ ｜ ｜4．其他单位转来的利润
｜ ｜ ｜5．弥补营林生产和事业费支出的利润
｜ ｜ ｜6．其他分配利润
｜ ｜ ｜7．场圃留利
｜ ｜ ｜8．本年利润结算
23 ｜282 ｜待弥补亏损 ｜
24 ｜301 ｜事业费支出 ｜
25 ｜311 ｜专项工程支出 ｜
26 ｜321 ｜已完借款工程 ｜1．已完基建借款工程支出
｜ ｜支出 ｜2．已完专用借款工程支出
｜ ｜ ｜3．已完林业项目借款支出
｜ ｜ ｜4．已完世行借款工程支出
27 ｜401 ｜基建支出 ｜1．建筑安装工程投资
｜ ｜ ｜2．设备投资
｜ ｜ ｜3．待摊投资
｜ ｜ ｜4．其他投资
｜ ｜ ｜5．转出投资
｜ ｜ ｜6．应核销投资
｜ ｜ ｜7．应核销其他支出
｜ ｜ ｜8．交付使用财产
28 ｜411 ｜基建存款 ｜1．限额存款
｜ ｜ ｜2．其他存款
29 ｜501 ｜固定基金 ｜
30 ｜502 ｜折旧 ｜
31 ｜511 ｜林木基金 ｜
32 ｜512 ｜采伐利用回收 ｜
33 ｜601 ｜周转金 ｜
34 ｜602 ｜借入周转金 ｜1．苗圃生产周转金
｜ ｜ ｜2．中幼林抚育周转金
｜ ｜ ｜3．速生丰产林周转金
｜ ｜ ｜4．多种经营周转金
35 ｜611 ｜联营投入资金 ｜1．联营投入固定基金
｜ ｜ ｜2．联营投入流动基金
36 ｜621 ｜银行借款 ｜1．一般借款
｜ ｜ ｜2．林业项目借款
｜ ｜ ｜3．世界银行借款
｜ ｜ ｜4．其它专用借款
37 ｜631 ｜应上交款 ｜
38 ｜632 ｜应付工资 ｜
39 ｜633 ｜应交税金 ｜
40 ｜634 ｜应付承包款 ｜
41 ｜635 ｜其他应付款 ｜
42 ｜636 ｜预提费用 ｜
43 ｜641 ｜待处理财产盘盈 ｜1．待处理固定资产盘盈
｜ ｜ ｜2．待处理流动资产盘盈
44 ｜651 ｜销售 ｜1．产品销售
｜ ｜ ｜2．其他销售
45 ｜652 ｜承包户上交收入 ｜
46 ｜661 ｜利润 ｜1．产品销售利润
｜ ｜ ｜2．其他销售利润
｜ ｜ ｜3．承包户上交净收入
｜ ｜ ｜4．营业外收入
｜ ｜ ｜5．营业外支出
47 ｜701 ｜拨入事业费 ｜
48 ｜711 ｜专项拨款 ｜
49 ｜721 ｜专用基金 ｜1．育林基金
｜ ｜ ｜2．更新改造资金
｜ ｜ ｜3．大修理基金
｜ ｜ ｜4．生产发展基金
｜ ｜ ｜5．后备基金
｜ ｜ ｜6．职工福利基金
｜ ｜ ｜7．职工奖励基金
50 ｜801 ｜基建借款 ｜1．基建投资借款
｜ ｜ ｜2．其他基建借款
51 ｜802 ｜基建拨款 ｜1．以前年度拨款
｜ ｜ ｜2．本年预算拨款
｜ ｜ ｜3．本年自筹资金拨款
｜ ｜ ｜4．待转自筹资金拨款
｜ ｜ ｜5．本年其他拨款
｜ ｜ ｜6．本年交回结余资金
52 ｜803 ｜待冲基建支出 ｜
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附注:
1．购销业务量较大的单位。可增设“242发出商品”、“267应收销货款”、“639应付购货款”科目。
2．对产品实行内部价格结算的单位可增设“638内转产品结算”科目。本科目期末余额中应由销售产品分摊的部分，应调整销售成本；应由库存产品分摊的部分，应调整“产成品”科目。本科目调整后应无余额。
3．有附属企业或实行两级核算的单位，可增设:
(1)拨付资金部分:场圃增设“266拨付所属资金”科目(下设“拨付所属固定资金”和“拨付所属生产周转金”两个明细科目)；所属单位仍使用“501固定基金”和“601生产周转金”科目。
(2)日常资金往来部分:场圃增设“264下级往来”科目；所属单位增设“637上级往来”科目。
场圃汇总报表时，以上科目应全部抵销。
4．林产品生产和多种经营生产中，生产规模较大的生产项目，可以单设总帐科目进行核算。
5．基建任务较大的单位，可以不用本制度规定的基建类科目，改按《国营建设单位会计制度》的规定，单独设帐核算。
三、会计科目使用说明(略)
会 计 报 表
一、会计报表格式
会计报表格式
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编 号｜ 会计报表名称
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林会01表 ｜资金平衡表
｜
林会02表 ｜利润表
｜
林会03表 ｜销售利润明细表
｜
林会04表 ｜营林支出及资金来源表
｜
林会05表 ｜苗木生产成本表
｜
林会06表 ｜产成品成本表
｜
林会07表 ｜分场经费、场圃管理费支出明细表
｜
林会08表 ｜事业费及专项拨(借)款增减表
｜
林会09表 ｜基本建设支出明细表
｜
林会10表 ｜专用基金增减表
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资金平衡表
填报单位: 19 年 月 日 林会01表
单位: 元
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资金占用 ｜行次｜年初数｜年末数｜｜ 资金来源 ｜行次｜年初数｜年末数
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甲 ｜乙 ｜ 1 ｜ 2 ｜｜ 丙 ｜丁 ｜ 3 ｜ 4
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一、固定资产小计｜1 ｜ ｜ ｜｜一、固定资金 ｜39 ｜ ｜
－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜｜－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－
固定资产原值｜2 ｜ ｜ ｜｜ 固定基金 ｜40 ｜ ｜
－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜｜－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－
减:折旧 ｜3 ｜ ｜ ｜｜ 待处理固定资｜41 ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜｜ 产盘盈 ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜｜－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－
固定资产净值｜4 ｜ ｜ ｜｜ ｜42 ｜ ｜
－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜｜－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－
｜5 ｜ ｜ ｜｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜｜－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－
待处理固定资｜6 ｜ ｜ ｜｜ ｜ ｜ ｜
产损失 ｜ ｜ ｜ ｜｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜｜－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－
二、林木资产 ｜7 ｜ ｜ ｜｜二、林木基金 ｜43 ｜ ｜
－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜｜－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－
林木资产 ｜8 ｜ ｜ ｜｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜｜－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－
减:采伐利用 ｜9 ｜ ｜ ｜｜ ｜ ｜ ｜
回收 ｜ ｜ ｜ ｜｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜｜－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－
三、联营投出 ｜10 ｜ ｜ ｜｜三、联营投入 ｜44 ｜ ｜
－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜｜－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－
投出的固定资｜11 ｜ ｜ ｜｜ 投入的固定资｜45 ｜ ｜
产 ｜ ｜ ｜ ｜｜ 产 ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜｜－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－
投出的流动资｜12 ｜ ｜ ｜｜ 投入的流动资｜46 ｜ ｜
产 ｜ ｜ ｜ ｜｜ 产 ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜｜－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－
四、流动资产 ｜13 ｜ ｜ ｜｜四、流动资金 ｜47 ｜ ｜
－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜｜－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－
材 料 ｜14 ｜ ｜ ｜｜ 生产周转金 ｜48 ｜ ｜
－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜｜－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－
在用低值易耗｜15 ｜ ｜ ｜｜ 借入周转金 ｜49 ｜ ｜
品 ｜ ｜ ｜ ｜｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜｜－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－
在产品 ｜16 ｜ ｜ ｜｜ 银行借款 ｜50 ｜ ｜
－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜｜－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－
待摊费用 ｜17 ｜ ｜ ｜｜ ｜51 ｜ ｜
－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜｜－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－
产成品 ｜18 ｜ ｜ ｜｜ 应上交款 ｜52 ｜ ｜
－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜｜－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－
现 金 ｜19 ｜ ｜ ｜｜ 应付工资 ｜53 ｜ ｜
－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜｜－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－
银行存款 ｜20 ｜ ｜ ｜｜ 应交税金 ｜54 ｜ ｜
－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜｜－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－
其他货币资金｜21 ｜ ｜ ｜｜ 应付承包款 ｜55 ｜ ｜
－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜｜－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－
其他有价证券｜22 ｜ ｜ ｜｜ 其他应付款 ｜56 ｜ ｜
－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜｜－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－
应收承包款 ｜23 ｜ ｜ ｜｜ ｜57 ｜ ｜
－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜｜－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－
其他应收款 ｜24 ｜ ｜ ｜｜ 预提费用 ｜58 ｜ ｜
－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜｜－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－
待弥补亏损 ｜25 ｜ ｜ ｜｜ ｜59 ｜ ｜
－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜｜－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－
待处理流动资｜26 ｜ ｜ ｜｜ 待处理流动资｜60 ｜ ｜
产损失 ｜ ｜ ｜ ｜｜ 产盘盈 ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜｜－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－
五、专项资产 ｜27 ｜ ｜ ｜｜五、专项资金 ｜61 ｜ ｜
－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜｜－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－
专项工程支出｜28 ｜ ｜ ｜｜ 专用基金 ｜62 ｜ ｜
－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜｜－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－
已完世行借款｜29 ｜ ｜ ｜｜ 林业项目借款｜63 ｜ ｜
工程支出 ｜ ｜ ｜ ｜｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜｜－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－
已完林业项目｜30 ｜ ｜ ｜｜ 世行借款 ｜64 ｜ ｜
借款支出 ｜ ｜ ｜ ｜｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜｜－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－
国库券 ｜31 ｜ ｜ ｜｜ 其他专用借款｜65 ｜ ｜
－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜｜－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－
｜32 ｜ ｜ ｜｜ 专项拨款 ｜66 ｜ ｜
－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜｜－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－
六、基建资产 ｜33 ｜ ｜ ｜｜ 拨入事业费 ｜67 ｜ ｜
－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜｜－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－
基建支出 ｜34 ｜ ｜ ｜｜六、基建资金 ｜68 ｜ ｜
－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜｜－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－
已完基建借款｜35 ｜ ｜ ｜｜ 基建拨款 ｜69 ｜ ｜
工程支出 ｜ ｜ ｜ ｜｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜｜－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－
基建存款 ｜36 ｜ ｜ ｜｜ 基建借款 ｜70 ｜ ｜
－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜｜－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－
｜37 ｜ ｜ ｜｜ 待冲基建支出｜71 ｜ ｜
－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜｜－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－
资金占用合计 ｜38 ｜ ｜ ｜｜ 资金来源合计｜72 ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
资金平衡表补充资料
填报单位: 19 年度 林会01表 附表
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项 目 ｜计量｜数额｜｜ 项 目 ｜计量｜数额
｜单位｜ ｜｜ ｜单位｜
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一、汇总林场(苗圃)数 ｜个 ｜ ｜｜ 4．防护林:面积 ｜元 ｜
｜ ｜ ｜｜ 万亩 ｜ ｜
－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜｜－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－
其中:能自收自支 ｜个 ｜ ｜｜ 5．特种用途林:面积 ｜元 ｜
无补贴的 ｜ ｜ ｜｜ 万亩｜ ｜
－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜｜－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－
无补贴有上 ｜个 ｜ ｜｜五、年末职工人数 ｜人 ｜
交利润的 ｜ ｜ ｜｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜｜－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－
二、林场经营面积 ｜亩 ｜ ｜｜ 其中:固定职工 ｜人 ｜
－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜｜－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－
1．有林地 ｜亩 ｜ ｜｜ 1．干部 ｜人 ｜
－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜｜－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－
2．已造林未成林 ｜亩 ｜ ｜｜ 其中:财 ｜人 ｜
地 ｜ ｜ ｜｜ 会人员 ｜ ｜
－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜｜－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－
3．宜林地 ｜亩 ｜ ｜｜ 2．工人 ｜人 ｜
－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜｜－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－
4．苗圃地 ｜亩 ｜ ｜｜ 其中:财 ｜人 ｜
｜ ｜ ｜｜ 会人员 ｜ ｜
－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜｜－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－
5．农耕地 ｜亩 ｜ ｜｜ 合同制工人 ｜人 ｜
－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜｜－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－
三、国营苗圃经营面积 ｜亩 ｜ ｜｜ 全年工资总额 ｜元 ｜
－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜｜－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－
1．育苗面积 ｜亩 ｜ ｜｜六、职工年平均人数 ｜人 ｜
－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜｜－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－
2．农耕面积 ｜亩 ｜ ｜｜七、年末离、退休人数 ｜人 ｜
－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜｜－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－
3．有林地面积 ｜亩 ｜ ｜｜ 其中:离休干部 ｜人 ｜
－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜｜－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－
4．经济林面积 ｜亩 ｜ ｜｜ 全年离、退休人员工 ｜元 ｜
｜ ｜ ｜｜ 资费用 ｜ ｜
－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜｜－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－
四、林木资产年末数 ｜ 元 ｜ ｜｜八、场办中、小学 ｜所 ｜
－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜｜－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－
1．用材林:面积 ｜元 ｜ ｜｜ 其中:场办中学 ｜所 ｜
万亩 ｜ ｜ ｜｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜｜－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－
蓄积量｜ ｜ ｜｜ 在校教职工人数 ｜人 ｜
万立方米｜ ｜ ｜｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜｜－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－
2．经济林:面积 ｜元 ｜ ｜｜ 在校学生人数 ｜人 ｜
万亩 ｜ ｜ ｜｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜｜－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－
3．薪炭林:面积 ｜元 ｜ ｜｜ ｜ ｜
万亩 ｜ ｜ ｜｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
利润表
填报单位: 19 年度 林会02表
单位: 元
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
项 目 ｜行次｜计划数｜实际数｜｜ 补充资料 ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜｜－－－－－－－－－－－｜－－
甲 ｜乙 ｜ 1 ｜ 2 ｜｜ 丙 ｜3
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜｜－－－－－－－－－－－｜－－
产品销售收入 ｜1 ｜ ｜ ｜｜营业外收入 ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜｜－－－－－－－－－－－｜－－
减:销售税金 ｜2 ｜ ｜ ｜｜ 1．无法支付的应付 ｜
｜ ｜ ｜ ｜｜ 款 ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜｜－－－－－－－－－－－｜－－
其中:产品税 ｜3 ｜ ｜ ｜｜ 2．没收逾期未退包 ｜
｜ ｜ ｜ ｜｜ 装物押金收入 ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜｜－－－－－－－－－－－｜－－
农林特产税 ｜4 ｜ ｜ ｜｜ 3．赔偿净收入 ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜｜－－－－－－－－－－－｜－－
教育费附加 ｜5 ｜ ｜ ｜｜ 4． ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜｜－－－－－－－－－－－｜－－
生产成本 ｜6 ｜ ｜ ｜｜ 5．其他收入 ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜｜－－－－－－－－－－－｜－－
销售费用 ｜7 ｜ ｜ ｜｜ 6． ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜｜－－－－－－－－－－－｜－－
育林费 ｜8 ｜ ｜ ｜｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜｜－－－－－－－－－－－｜－－
产品销售利润 ｜9 ｜ ｜ ｜｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜｜－－－－－－－－－－－｜－－
加:其他销售利润 ｜10 ｜ ｜ ｜｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜｜－－－－－－－－－－－｜－－
承包户上交净收入 ｜11 ｜ ｜ ｜｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜｜－－－－－－－－－－－｜－－
营业外收入 ｜12 ｜ ｜ ｜｜营业外支出 ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜｜－－－－－－－－－－－｜－－
减:营业外支出 ｜13 ｜ ｜ ｜｜ 1．劳动保险费 ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜｜－－－－－－－－－－－｜－－
利润总额 ｜14 ｜ ｜ ｜｜ 2．场圃办学经费 ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜｜－－－－－－－－－－－｜－－
加:其他单位转来的利润 ｜15 ｜ ｜ ｜｜ 3．非常损失 ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜｜－－－－－－－－－－－｜－－
减:分给其他单位的利润 ｜16 ｜ ｜ ｜｜ 4． ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜｜－－－－－－－－－－－｜－－
弥补营林生产事业费支出 ｜17 ｜ ｜ ｜｜ 5． ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜｜－－－－－－－－－－－｜－－
弥补以前年度亏损 ｜18 ｜ ｜ ｜｜ 6．其他支出 ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜｜－－－－－－－－－－－｜－－
归还专项借款和基建借款本息的利润｜19 ｜ ｜ ｜｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜｜－－－－－－－－－－－｜－－
｜20 ｜ ｜ ｜｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜｜－－－－－－－－－－－｜－－
上交主管部门 ｜21 ｜ ｜ ｜｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜｜－－－－－－－－－－－｜－－
留场分配利润 ｜22 ｜ ｜ ｜｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜｜－－－－－－－－－－－｜－－
1．转入生产发展基金 ｜23 ｜ ｜ ｜｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜｜－－－－－－－－－－－｜－－
2．转入后备基金 ｜24 ｜ ｜ ｜｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜｜－－－－－－－－－－－｜－－
3．转入职工福利基金 ｜25 ｜ ｜ ｜｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜｜－－－－－－－－－－－｜－－
4．转入职工奖励基金 ｜26 ｜ ｜ ｜｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
会10表
单位: 元
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ ｜合｜育｜更新｜大修｜生产｜后备｜职工｜职工
项 目 ｜行次｜ ｜林｜改造｜理基｜发展｜ ｜福利｜奖励
｜ ｜计｜基｜资金｜金 ｜基金｜基金｜基金｜基金
｜ ｜ ｜金｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－｜－－｜－｜－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－
甲 ｜乙 ｜1｜2｜ 3｜ 4｜ 5｜ 6｜ 7｜ 8
－－－－－－－－－－－－｜－－｜－｜－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－
一、年初数 ｜1 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
二、本年增加数 ｜2 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
1．提取数 ｜3 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
其中:折旧 ｜4 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
2．利润留成数 ｜5 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
3．事业费包干结余 ｜6 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
4．固定资产变价收入 ｜7 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
5．上级拨入 ｜8 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
6． ｜9 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
三、本年减少数 ｜10 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
(一)转作应上交主管 ｜11 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
部门数 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
(二)实际支出数 ｜12 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
1．转作自筹基建拨款 ｜13 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
2．零星基建 ｜14 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
3．零星购置 ｜15 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
4．营林支出 ｜16 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
5．大修理支出 ｜17 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
6．职工福利支出 ｜18 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
7．奖金支出 ｜19 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
8．弥补生产经营亏损 ｜20 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
9．转作生产周转金 ｜21 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
10．其他 ｜22 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
(三)转作应交能源交 ｜23 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
通建设基金和预 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
算调节基金 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
四、年末数 ｜24 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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二、会计报表编制说明(略)
三、主要会计事项分录举例(略)