2000年度汇总会计报表〔企业类〕编制说明——行业科目对照表说明（三）

　　五、现金流量表〔会年企03表〕

　　（一）编制方法

　　本表应根据财政部《关于印发〈企业会计准则——现金流量表〉的通知》（财会字〔1998〕10号）编制。

　　（二）表内有关内容解释

　　1.经营活动：指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。

　　2.投资活动：指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。购买或处置子公司及其他营业单位产生的现金流量应作为投资活动的现金流量列示。

　　3.筹资活动；指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。

　　（三）表内关系及表间关系

　　1.表内关系：

　　6行＝（2＋3＋4＋5）行；

　　14行＝（7＋8＋9＋10＋11＋12＋13）行；

　　15行＝（6－14）行；

　　22行＝（17＋18＋19＋20＋21）行；

　　27行＝（23＋24＋25＋26）行；

　　28行＝（22－27）行；

　　34行＝（30＋31＋32＋33）行；

　　42行＝（35＋36＋37＋38＋39＋40＋41）行；

　　43行＝（34－42）行；

　　45行＝（15＋28＋43）行；

　　45行＝73行；

　　67行＝（54＋55＋56＋57＋58＋59＋60＋61＋62＋63＋64＋65＋66）行；

　　73行＝（69－70＋71－72）行。

　　2.表间关系：

　　54行＝会年企02表36行本年实际数；

　　69行＝会年企01表1行年末数；

　　70行＝会年企01表1行年初数。

　　六、应上缴应弥补款项表〔会年企附01表〕

　　（一）编制方法

　　本表应根据企业当年基础会计资料及其他有关资料填列，企业填报时应注意与财政、税务等部门批准、认可的有关数据衔接一致。