2000年度汇总会计报表〔企业类〕编制说明——行业科目对照表说明（六）

　　（2）潜亏挂账：反映按照权责发生制原则，企业应列而未列入当期损益核算的有关费用。包括应提未提、应摊未摊等费用。

　　①应提未提：反映企业按规定应提未提或未足额提取的累计折旧、坏账准备等。

　　②应摊未摊：反映企业按规定应摊未摊或未足额摊销的各种成本费用。

　　（3）其他不良资产：

　　①三年以上应收（预付）账款：反映企业通过清理查明的账龄在三年以上（含三年）尚未收回的应收（预付）账款净值，不包括已转销的应收账款坏账损失。其中“应收（预付）外汇账款”单独列示，反映企业三年以上（含三年）尚未收回的各种外汇账款。

　　②长期积压商品物资：反映企业通过清理查明的各种长期积压（一般指一年以上，特殊商品物资指超过正常生产或经营一个周期以上）但尚未丧失使用价值的商品物资（存货）的净值。

　　③不良长期投资：反映年末长期投资余额中，由于被投资企业濒临破产、倒闭或项目发生长期亏损（一般指连续三年以上）等原因，造成难以全部收回或无法全部收回的投资额，包括不良直接投资、不良证券投资和不良房地产投资等。

　　3.长期借款：反映企业长期借款的年初、年末及本年增减变动情况。其中“年初未还数”与“年末未还数”含一年内到期的长期借款。

　　4.企业公有住房制度改革情况：

　　（1）当年发放的住房补贴（补助）：指企业当年按规定向职工发放的各项住房补贴、补助。

　　（2）当年出售公有住房原值：指企业当年出售公有住房的账面原值。

　　（3）当年出售公有住房收入：指企业当年出售公有住房的全部收入。

　　（4）当年出售公有住房净亏损额：指企业当年出售公有住房收入抵减其账面净值、共用部位、公用设施维修基金及各项税费后的差额，如抵减后为盈余，以“－”号填列。

　　（5）结转的住房周转金余额：指企业按照财政部《关于企业住房制度改革中有关财务处理问题的通知》（财企〔2000〕295号）规定，将企业原有住房周转金余额结转计入本年期初未分配利润的数额。如住房周转金为借方余额用“－”填列。

　　其中：对因结转住房周转金而形成的期初未分配利润负数，年终经注册会计师和会计师事务所鉴证后，报经主管财政机关批准，依次冲减公益金、盈余公积、资本公积的数额应单独列示。

　　（6）因住房周转金形成的年末未弥补亏损：指企业因结转住房周转金形成的未分配利润负数，依次冲减公益金、盈余公积、资本公积后仍不能弥补的数额。

　　5.本年投入科技开发费用：反映企业本年用于科技开发的全部费用，其中企业自筹资金用于科技开发的费用在“本企业投入”项目中反映。

　　6.企业自办基础教育：反映企业自办的中小学数量、教职工人数，以及企业当年实际支付的教育经费等情况。

　　7.企业自办医疗卫生机构：反映企业自办医院（不包括保健室、医务室、卫生所等）的数量、职工人数，以及企业当年实际拨付给这些机构的经费等情况。

　　8.企业本年支出的社会性其他费用：反映企业本年支付的城市建设及增容费、城市环保及绿化费、捐赠、赞助等社会性其他支出项目。