2000年度汇总会计报表〔国有境外企业类〕编制说明（五）

　　8.报表类型：此码共分为以下几种类型：

　　（1）0：单户表，由境外企业集团本部及其所属子公司、境内投资单位、境外企业填报本单位报表时选择此码；

　　（2）1：集团差额表，采用录入差额表产生合并报表的企业填报；

　　（3）3：境内并境外表，境外企业集团所属的境内企业并入境外企业时填报；

　　（4）9：集团合并表，企业在直接填报合并报表时选择此码。

　　9.备用码：本码可根据实际需要供企业自行编制使用。

　　五、资产负债表（会年外01表）

　　（一）编制方法

　　1.表内“年初数”有关指标根据境外企业（单位）上年度会计报表中资产负债表的“年末数”结合本年度调整填列。

　　2.表内“年末数”指标以境外企业规定的会计年度终数的有关指标填列。

　　3.表内“合并价差”、“少数股东权益”、“外币报表折算差额”仅由编制合并会计报表的集团企业填列。

　　（二）指标解释

　　1.货币资金：反映企业库存现金、存在银行的汇票存款、本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等的合计数。

　　2.短期投资：反映企业购入的各种能随时变现并准备随时变现的、持有时间不超过一年（含一年）的股票和债券，以及不超过一年（含一年）的其他投资。

　　如果企业提取了短期投资跌价准备，本项目应当以扣除跌价准备后的净值填列。

　　3.应收帐款：反映企业应向购买单位收取的各种款项或预付给供应单位的款项。

　　4.坏帐准备：反映企业提取尚未转销的坏帐准备。

　　5.应收帐款净额：指应收帐款扣减坏帐准备后的净值。

　　6.存货：反映企业期初、期末在库、在途和在加工中的各项存货的实际成本，包括各种商品、材料、在制品、产成品等。

　　如果企业提取了存货跌价准备，本项目应当以扣除跌价准备后的净值填列。

　　7.待摊费用：反映企业已经支出但应由以后各期分期摊销的费用。

　　8.一年内到期的长期投资：反映企业长期投资中将于一年内（含一年）到期的部分。

　　9.其他流动资产：反映企业除上述项目外的其他流动资产。

　　10.长期投资：反映企业不准备在一年内（含一年）变现，并且持有时间在一年以上的各种投资，包括股票投资、债券投资以及其他长期投资等。

　　将于一年内（含一年）到期的长期投资项目，如债券投资，应在流动资产类下“一年内到期的长期投资”项目内单独反映。其中：“向国内投资”项目反映境外企业向国内企业的投资额：“合并价差”项目反映在编制合并会计报表时，由于合并所产生的差额。

　　如果企业提取了长期投资减值准备，本项目应当以扣除减值准备后的净值填列。