财政部清产核资办公室《关于清产核资报表填报中有关问题的解答》

　　一、这次清产核资报表有几种？如何填报？

　　答：1994年清产核资报表有三种，第一种是全国企业清产核资报表，第二种是全国金融保险企业清产核资报表，第三种是行政事业单位财产清查登记报表。企业清产核资报表（全国统一格式）填报对象是所有进行清产核资的工、交、商、贸、农、林、水、文教、卫生等国有企业，和实行企业管理的事业单位，同时适用于人民解放军、武警部队所举办的企业和事业单位。金融保险企业清产核资报表填报对象是所有进行清产核资的国家商业银行、政策性银行、保险公司和经过中国人民银行批准的非银行金融机构，如信托投资公司、财务公司、证券公司、租赁公司等。行政事业单位财产清查登记报表填报对象是没有参加1993年全国行政事业单位财产清查的事业单位，包括全额预算的事业单位和差额预算的事业单位。

　　二、企业事业单位代码项目如何填报？

　　答：企业事业单位代码，由于目前国家技术监督局尚未正式制定发文，因此企业在填报时，此项暂空。

　　三、基础表中固定资产清查登记表的表头、表尾指什么？

　　答：清产核资的基础表是原始数据操作工具表，也是一种变长表。企业可根据实际情况，在具体填报中一种表式进行多种标志的分组。比如固定资产的清查登记表表头可以按财务分类为生产用、非生产用、租出、未使用、不需用、其他等，表尾又可以将生产用固定资产按在用、待用等形式分组，或者按使用年限分组，也可按国产、进口等标志分组，其目的是一种表式多种使用，清查登记表既起到清查资产的作用，又为后一阶段的固定资产价值重估打下基础。

　　四、土地没有价值如何填报？

　　答：我国企业的土地历史上曾在1951年第一次清产核资和1956年私营工商业社会主义改造时确定过价值，以后年代中大多数企业的土地价值是随同建设工程进入房屋、建筑物的价值，为此，这次清产核资进行土地清查，如果没有土地价值就只清查登记土地数量面积，暂不登记价值，待我们与建设部、国家土地管理局研制的土地清查估价办法下达后，再办理估价、登记工作。

　　五、土地交叉使用的情况下，如何进行清查登记？

　　答：清产核资企业和单位交叉使用的土地，以为主使用的标志进行清查登记。如一幢楼房中既有生产车间，又有办公室，则按主要使用的内容进行清查和登记。

　　六、基础表中的清查值和汇总表中的清查值是什么关系？

　　答：基础表中的清查值和汇总表中的清查值之间有很密切的勾稽关系，比如：国清企汇表01表中的固定资产各项清查值直接从固定资产清查登记表的清查值中取得。流动资产（2行）、长期投资（4行）和无形、递延资产及其他资产（12行）的清查值分两种情况填报。即：如果基础表中资产盘盈数小于资产盘亏和毁损待报废数的，则清查值等于清查登记表中的清查值再加各项待处理净损失数。反之，如果资产盘盈数大于盘亏和毁损待报废数的，则清查值和清查登记表中的清查值相符。

　　七、资产清查中的各项待处理资产损失净额应该如何填报？

　　答：资产清查表（国清企汇表01）清查值中各项待处理资产的损失净额数，既包括3月31日24时的帐面数，又包括资产清查过程中发生的新的盘盈、盘亏、毁损和待报废相抵后的数额。

　　八、所有权界定中“规范化对外投资”指什么？

　　答：所有权界定中规范化对外投资是指清产核资企业和单位发生的对外投资，有明确和规范的投资合同、协议或契约，即所有权没有任何争议的对外投资。这部分对外投资所有权关系清晰，所以不属于界定的范围。

　　九、汇总表中的“国有权益”、“国有资本公积”、“国有盈余公积”等几项指标如何计算填报？

　　答：汇总表中的“国有权益”、“国有资本公积”、“国有盈余公积”主要是实行股份制的企业填报。股份制企业在具体计算填报中，应按设置的国家股占实收股本的比例分别计算填报。

　　十、基础表中存货清查登记表的计算机代码指什么？

　　答：存货清查登记表中的计算机代码是指企业内部采用计算机管理存货资产的计算机代码。国家目前只有固定资产的分类与代码，没有统一的存货资产的分类与代码。

　　十一、在建工程清查登记表的内容是什么？

　　答：在建工程清查登记表的主要内容是指清产核资企业和单位自制、自建、改建、扩建的固定资产，包括在建的自营工程和出包工程。但不包括由国家投资或贷款进行的没有交付使用的基建工程。

　　十二、一次性摊入成本的固定资产，如何进行清查登记？

　　答：一次性摊入成本（有实物而无帐），但仍具有使用价值的固定资产，在进行固定资产清查登记中，只清查登记其实物资产，按实物资产进行管理，不再登记反映其价值量。如：微机、打字机等等。

　　十三、应收款项的帐面值和清查值的差额如何反映？

　　答：应收款项帐面值和清查值之间的差额，实际上是清查中发现的呆（坏）帐损失数，因此，除了要反映在汇总表（企汇01表）中外，还要反映在资产（资金）管理状况表的呆（坏）帐损失数中（企汇01－2表15行）。

　　十四、土地清查登记表中的全部面积和实际占用面积是什么关系？

　　答：土地清查登记表中全部面积是从所有权的角度去填报，实际占用面积是从使用权的角去填报。如果没有租入租出和借入借出的土地情况，两项应该相等，如果有租入和借入的土地，可能实际占用面积还大于全部面积。

　　十五、报表中的符号位指什么？

　　答：报表中的符号位指具体数字的正、负号。

　　十六、1993年参加扩大试点的企业、单位报表未汇入部门、地区上报的，今年如何上报？

　　答：1993年参加扩大试点的企业、单位的各项数字未汇入部门、地区上报的，可以汇总到今年的软盘或报表中一起上报，以免漏列。