中国人民银行关于加强国库收支统计工作的通知

　　自1995年1月实行按月编制报送地方预算收入统计报表制度以来，国库收支统计和分析，为中央银行及时分析财政收支对货币政策的影响提供了重要依据。为进一步加强国库收支统计工作，确保统计数字的准确性，现就有关事项通知如下：

　　一、各级国库和国有商业银行代理支库必须重视国库收支统计报表的编制、报送工作。要严格执行国库收支统计报表编报工作的有关规定，建立、健全对国库收支统计报表的复核制度。对错报、漏报数字并造成影响的，要追究其国库或国有商业银行代理支库有关人员的责任。

　　二、各级国库和国有商业银行代理支库应按照有关规定建立、健全支出登记簿和退库登记簿。对到1997年8月份仍未建立支出登记簿或退库登记簿的，人民银行总行将按有关规定进行处罚，并将取消其省分库本年度国库收支统计工作的评比资格。

　　三、国库收支统计报表的统计科目是根据财政部颁发的《中华人民共和国国家预算收支科目》编制而成，各级国库和国有商业银行代理支库应严格按照国家预算收支科目的归属和适用范围编制统计报表。在办理支出业务时，应要求财政部门将拨款用途、类、款、项填写清楚，对于难以确定款项归属的支出，应与财政部门商定后再行办理。

　　四、各级国库和国有商业银行代理支库应加强对国库收支统计工作的自查和检查，建立和健全检查、考评制度，并及时将检查情况和存在的问题向人民银行总行报告。

　　五、国有商业银行代理支库是国库体系的重要组成部门，各级国库要加强对代理支库的检查和辅导。各代理支库必须严格按照《中华人民共和国国库条例》及其《实施细则》的规定办理国库业务。对于严重存在延解占压税款、中央和地方收入混库，以及拒绝上报国库收支统计报表或统计表错误、遗漏严重的代理支库，一经查出，将取消其代理国库的资格。

　　六、各级国库应加强国库收支统计工作的计算机化，以提高工作效率，保证统计数据的准确性和及时性。

　　七、在国库收支统计报表中，预算调拨收支类反映的是上下级或同级财政部门之间相对应的资金调拨及其他非预算资金往来。现将有关调拨收支统计口径的问题明确如下：

　　（一）上下级财政之间的体制补助，上级国库应在统计报表预算调拨支出类的“体制补助支出”款中反映，下级国库在统计报表预算调拨收入类的“体制补助收入”款中反映。

　　（二）采用直接冲减收入方式进行税收返还的地区，上级国库应在统计报表预算调拨收入类的“税收返还收入”款中以红字冲减收入，下级国库在同一款中用蓝字反映；采用拨款方式进行税收返还的地区，上级国库应在统计报表预算调拨支出类的“税收返还支出”款中反映，下级国库在统计报表预算调拨收入类的“税收返还收入”款中反映。

　　（三）“调入资金”反映的是将财政预算外资金结余调入预算内，弥补财政赤字。非经财政部批准的其他财政预算多收支不得列入。

　　（四）其他非预算资金往来则以预算调拨收（支）类中的“其他调拨收（支）”款反映。